¿Tengo que declarar dinero heredado en el extranjero?

¿Quién no ha soñado alguna vez con recibir la noticia de que tenía un viejo tío en Estados Unidos al que no conocía y que le ha dejado todo su dinero tras fallecer? Recibir una herencia está bien, pero conviene recordar que incrementar nuestro patrimonio de esta forma implica tener que pagar a Hacienda por ello. Para resolver dudas, vamos a ver qué ocurre si recibes una herencia y cómo tienes que tributar.

¿Qué pasa si recibo una herencia en el extranjero?

Hay dos formas en que puedes heredar bienes en el extranjero:

• El fallecido residía en España habitualmente pero tenía bienes fuera del territorio nacional.
• El fallecido residía de forma habitual en el extranjero.

Es decir, que no hace falta que tengas un tío en Canadá para recibir una herencia en el extranjero. Si tu tío vive en Madrid, pero en su momento compró un terreno en Portugal u otro país, también se considerará un herencia en el extranjero.

Este tipo de herencias son un poco más complejas porque resulta de aplicación el Derecho Internacional Privado del lugar de origen del causante (el fallecido). Estas normas determinarán si la herencia se ha de regir por las leyes del país de origen del causante, por las leyes del país en que se encuentran los bienes (si no fuera el mismo que el de origen), o por las leyes de su último lugar de residencia habitual.

En el caso de herencias dentro de la Unión Europea, cada nacional de un Estado miembro que resida en el extranjero, a la hora de testar, puede elegir si quiere que a su herencia se le aplique la legislación de su lugar de origen o de su lugar de residencia habitual. Si el fallecido no eligió, la regla general es que se aplica el Derecho del país en el que se encuentren los bienes, salvo que los herederos del fallecido estén radicados en el país de origen de aquel.

Como ves, es un tema bastante complejo, así que es importante ponerse en manos de abogados especializados en este tipo de trámites a nivel internacional. Por lo demás, debes tener claro que, sea cuál sea la legislación aplicable, el proceso es muy similar en todos los casos, e implica que vas a tener que pagar a Hacienda por lo que recibes.

¿Qué impuestos hay que pagar en una herencia cuando viene del extranjero?

Cuando se recibe una herencia lo que corresponde pagar es el Impuesto de Sucesiones, pero pueden darse varias situaciones.

Dado que el Derecho Internacional Privado es diferente en cada caso, vamos a centrarnos en herencias europeas, que se rigen todas ellas por el Reglamento Europeo sobre Sucesiones.

Herederos residentes en España

Si los herederos residen en España y el fallecido lo hacía en otro país de la Unión Europea, estos van a tributar al Fisco español por todos los bienes heredados, con independencia de dónde estén localizados.

Los herederos se pueden beneficiar en su tributación de las ventajas que ofrecen las comunidades autónomas por los bienes de la herencia situados en su territorio, y se puede deducir el impuesto pagado a otro Estado por los bienes que estén fuera de España.

Herederos residentes en España de fallecido no residente en la UE

Se paga el Impuesto de Sucesiones en España sobre los bienes situados dentro y fuera del territorio nacional. Pero no se pueden aplicar los beneficios fiscales que ofrecen las comunidades autónomas. Lo que sí puede hacer el heredero es deducirse lo que ya haya pagado en el extranjero por la herencia.

Herederos no residentes en España

Si el fallecido tenía residencia habitual en un país de la Unión Europea, y tenía bienes en España, pero sus herederos no son residentes en nuestro país, tienen que pagar aquí el Impuesto de Sucesiones, peros solo respecto a los bienes ubicados en España.

¿Cómo tributa una herencia recibida en el extranjero?

Liquidado y pagado el Impuesto de Sucesiones en España cuando corresponda (modelo 720), el heredero ya ha cumplido con su principal obligación (fuente: https://garanley.com/abogados-herencias/). No va a tributar nada más por la herencia como tal, pero debemos tener en cuenta que su patrimonio se ha incrementado a consecuencia de los bienes recibidos, y esto puede tener consecuencias para él de cara a la declaración del IRPF.

Si vende alguno de los bienes heredados, u obtiene rentas de los mismos (supongamos que hereda un inmueble y lo alquila, o que ha heredado dinero que está invertido en un depósito y genera beneficios), entonces va a tener que pagar por los rendimientos que está obteniendo de esos bienes. En este caso, no hay ninguna diferencia entre quienes reciben una herencia extranjera y quienes perciben una herencia a nivel nacional.

Si la herencia hace aumentar el patrimonio del heredero de una forma muy significativa, es posible que tenga que declarar el Impuesto sobre el Patrimonio. En el caso de España, este impuesto solo lo pagan aquellos cuyo patrimonio exceda de 700.000 euros, e incluso quienes tienen que declararlo pueden beneficiarse de determinadas exenciones según la comunidad autónoma en la que tengan su residencia fiscal.

Con ayuda de expertos en herencias extranjeras, recibir una herencia de carácter internacional no es tan complicado como se suele pensar, y los trámites se pueden solucionar rápidamente si no hay ningún conflicto entre los herederos. En cuanto a la tributación una vez que la patrimonio se ha incrementado, lo mejor en estos casos es consultar con un especialista en temas fiscales, porque cualquier error u omisión con respecto a Hacienda puede salir muy caro, y es mejor dejarlo todo bien hecho.